Die beschränkte Steuerpflicht ausländischer Künstler und Produktionsgesellschaften der §§ 1 Abs. IV, 49 ff. EStG

Gliederung des Beitrags:

1. Die beschränkte Steuerpflicht 
1.1 Die Systematik der beschränkten Steuerpflicht 
1.2 Die relevanten Einkünfte des § 49 Abs. 1 EStG 
1.3 Begriff der Darbietung 
1.4 Der Verwertungstatbestand 
1.5 Steuerabzug nur beim Rechtekauf 
1.6 Leistungen im Zusammenhang mit einer dem Steuerabzug unterliegenden Vergütung 
1.7 Der Steuerabzug: Haftungs- und Steuerschuldner 
1.8 Die Steuerbescheinigung 
1.9 Verfahren des Steuerabzugs 
1.10 Der Steuerabzug bei hintereinander geschalteten beschränkt Steuerpflichtigen 
1.11 Die Steuersätze und die Bemessungsgrundlage für den Steuerabzug (§ 50a Absatz 2 und 3 EStG) 
1.12 Formulare zur Steueranmeldung 
1.13 Haftung und Nachforderung
1.14 Zuständigkeit und Verfahren für den Quellensteuerabzug 

2. Entlastung vom Steuerabzug auf Grund von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) und § 50 Abs. 4 Nr. 1 und 2 EStG 
2.1 Einschränkung des Besteuerungsrechts aufgrund von DBA 
2.2 Ausnahme: DBA Deutschland-USA 
2.3 Abgrenzung zwischen Tätigkeitsvergütungen und Lizenzgebühren 
2.4 Der Steuererlass in besonderen Fällen (Kulturorchester u.a.) 
2.5 Weitere Freistellungsmöglichkeiten aufgrund DBA 

3. Praxisbeispiele